2021蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)專業(yè)研究生考研考試大綱 正文

為選拔優(yōu)秀本科畢業(yè)生攻讀蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生，根據(jù)全國(guó)稅務(wù)專業(yè)學(xué)位教育指導(dǎo)委員會(huì)和蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院關(guān)于稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學(xué)考試的要求，特制訂本考試大綱。
一、考試性質(zhì)
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國(guó)稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試科目。招生培養(yǎng)單位根據(jù)考生參加本科目的成績(jī)和其他三門科目的成績(jī)總分決定參加復(fù)試的考生。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)準(zhǔn)確地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅收制度、稅收管理制度及國(guó)際稅收理論的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅收制度、稅收管理制度及國(guó)際稅收理論等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題；
3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析稅收計(jì)算案例和具體實(shí)踐問題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿分及考試時(shí)間
本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試?？忌坏脭y帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收基礎(chǔ)理論考核的比例為30%，分值為45分；
中國(guó)稅收制度考核的比例為40%，分值為60分；
稅收管理制度考核的比例為20%，分值為30分；
國(guó)際稅收理論考核的比例為10%，分值為15分。
4、考試題型、題量和分值
（1）單項(xiàng)選擇題，10小題，每小題2分，共20分；
（2）多項(xiàng)選擇題，5小題，每題4分，共20分；
（3）計(jì)算題，5小題，每小題10分，共50分；
（4）綜合分析題，2小題，每小題15分，共30分；
（5）論述題，2小題，每小題15分，共30分。
四、考試內(nèi)容
（一）稅收基礎(chǔ)理論
1、公共產(chǎn)品與政府稅收。公共產(chǎn)品的含義和類型；稅收的概念與本質(zhì)。
2、稅收作用機(jī)制。稅收的宏觀作用機(jī)制；稅收的微觀作用機(jī)制。
3、稅收原則。稅收原則主要觀點(diǎn)；古代稅收原則；近代稅收原則；現(xiàn)代稅收原則。
4、稅收政策。稅收政策的目標(biāo)與手段；稅收政策主體；稅收政策環(huán)境；稅收政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)。
5、稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)的概念與分類；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)。稅制分類與稅制結(jié)構(gòu)；稅制結(jié)構(gòu)的國(guó)際比較；稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
7、貨物勞務(wù)稅。貨物勞務(wù)稅的經(jīng)濟(jì)意義與特征；我國(guó)貨物勞務(wù)稅布局；貨物勞務(wù)稅稅制要素設(shè)計(jì)；貨物勞務(wù)稅的發(fā)展趨勢(shì)。
8、所得稅。所得稅的經(jīng)濟(jì)意義與特征；法人所得稅稅制要素設(shè)計(jì)；個(gè)人所得稅稅制要素設(shè)計(jì)；所得稅的發(fā)展趨勢(shì)。
（二）中國(guó)稅收制度
1、稅制要素及稅收分類。納稅人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)；納稅期限；稅收優(yōu)惠；中國(guó)稅收制度框架。
2、貨物勞務(wù)稅基本理論及制度規(guī)定。增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定。
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定。企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定；個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4、財(cái)產(chǎn)稅基本理論及制度規(guī)定。財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)及特點(diǎn)；一般財(cái)產(chǎn)稅和特別財(cái)產(chǎn)稅；資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、車輛購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等基本理論與制度規(guī)定。
5、中國(guó)稅制理論前沿和當(dāng)前稅收改革熱點(diǎn)問題。
（三）稅收管理制度
1、稅收征管概論。稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等。
2、稅收征管制度。稅務(wù)管理制度；稅款征收制度；稅務(wù)稽查制度；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理；稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟制度；稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度等。
3、納稅服務(wù)。納稅人的權(quán)利和義務(wù)；納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置；納稅服務(wù)的內(nèi)容等。
（四）國(guó)際稅收理論
國(guó)際稅收的概念與產(chǎn)生的前提條件；稅收管轄權(quán)及其種類；確定稅收管轄權(quán)的原則；國(guó)際雙重征稅的含義，產(chǎn)生原因；居民身份的確認(rèn)規(guī)則；避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際避稅的含義及產(chǎn)生的原因；常見的國(guó)際避稅手段；反避稅措施，BEPS行動(dòng)計(jì)劃。
六、主要參考書目
1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)主編：稅法，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2020年4月；
2、黃樺主編：稅收學(xué)（第五版），中國(guó)人民大學(xué)出版社，2020年5月。

蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)

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